Todos os valores devem ser digitados com 2 casas decimais. Exemplo: 123456789,01
Registro M300: Lançamentos da Parte A do e-Lalur PJ Atividade Geral
Data Inicial do período de apuração (dd-mm-aaaa)
Data Final do período de apuração (dd-mm-aaaa)
código descrição   1 2 3 4     seq valor histor
1 ATIVIDADE GERAL     R   1    
2 Lucro Líquido Antes do IRPJ L CA NS 2
3 Ajuste do Regime Tributário de Transição – RTT L E NS 3
4 Lucro Líquido Após ajustes do RTT     CNA NS 4 +0,00  
5 ADIÇÕES     R   5    
6 Provisões Não Dedutíveis A E NS 6
7 Custos Não Dedutíveis A E NS 7
8 Despesas Operacionais - Parcelas Não Dedutíveis A E NS 8
8.01 Realização de ativos indedutíveis A E NS 9
9 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido A CA NS 10
10 Lucros Disponibilizados no Exterior A E NS 11
11 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior A E NS 12
12 Ajustes Decorrentes de Métodos - Preços de Transferência A E NS 13
13 Ajustes Decorrentes de Empréstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em País com Tributação Favorecida (Lei nº 12.249/2010, arts. 24 e 25) A E NS 14
14 Ajustes Decorrentes de Operações com Pessoas Situadas em País com Tributação Favorecida (Lei nº 12.1249/2010, art. 26) A E NS 15
15 Variações Cambiais Passivas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) A E NS 16
16 Variações Cambiais Ativas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) A E NS 17
17 Ajustes por Diminuição no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido A E NS 18
18 Amortização de Ágio nas Aquisições de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido A E NS 19
19 Perdas em Operações Realizadas no Exterior A E NS 20
20 Excesso de Juros sobre o Capital Próprio Pago ou Creditado A E NS 21
21 Juros sobre Capital Próprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Método da Equivalência Patrimonial A E NS 22
22 Reserva Especial - Realização (Lei nº 8.200/1991, art. 2º) A E NS 23
23 Dispêndios em Pesquisa Científica e Tecnológica e de Inovação Tecnológica por ICT ou Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei nº 11.196/2005, art.19-A) A E NS 24
24 Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de Inovação Tecnológica - Reversão da Amortização/Depreciação(Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 3º) A E NS 25
25 Realização de Reserva de Reavaliação A E NS 26
26 Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido A E NS 27
27 Deságio Amortizado Anteriormente à Alienação ou Baixa de Investimentos A E NS 28
28 Prêmios da Emissão de Debêntures - Destinação Diversa A E NS 29
29 Doações e Subvenções para Investimento - Destinação Diversa A E NS 30
30 Realização de Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º) A E NS 31
31 Remuneração da Prorrogação da Licença-Maternidade (Lei nº 11.770/2008, art. 5º) A E NS 32
32 Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº 10.973/2004, art.19) A E NS 33
33 Despesas e Custos com Remuneração de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em Empresas no País Realizados com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº 11.196/2005, art.21) A E NS 34
34 Tributos com Exigibilidade Suspensa A E NS 35
35 Resultados Negativos com Atos Cooperativos A E NS 36
36 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade Imobiliária Tributadas pelo RET A E NS 37
37 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de construção no âmbto do PMCMV A E NS 38
38 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de construção ou reforma de estabelecimentos de educação infantil A E NS 39
39 Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público A E NS 40
40 Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Público-Privada para a Construção ou Aquisição de Bens Reversíveis - Reversão (Lei nº 11.079/2004, art. 6º, §§ 2º a 4º) A E NS 41
41 Participações Não Dedutíveis A E NS 42
42 Depreciação/Amortização Incentivada - Reversão (Lei nº 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) A E NS 43
43 Depreciação Acelerada Incentivada - Reversão (Lei nº 11.196/2005, art. 31) A E NS 44
44 Depreciação Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria - Reversão (Lei nº 11.727/2008, art. 1°, § 3°) A E NS 45
45 Depreciação Acelerada - Fabricante de Veículos e de Autopeças - Reversão (Lei nº 11.774/2008, art. 11, § 3°) A E NS 46
46 Depreciação Acelerada - Fabricante de Bens de Capital - Reversão(Lei nº 11.774/2008, art. 12, § 3°) A E NS 47
47 Depreciação Acelerada - Veículos Automóveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias - Reversão(Lei nº 12.788/2013, art. 1º, I) A E NS 48
48 Depreciação Acelerada - Vagões, Locomotivas, Locotratores e Tênderes - Reversão (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, II) A E NS 49
49 Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reversão (Lei n° 12.794/2013, art 4º, § 4º) A E NS 50
50 Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses de Reversão A E NS 51
51 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável no Período de Apuração, exceto Day-Trade A E NS 52
52 Perdas em Operações Day-Trade no Período de Apuração A E NS 53
53 Encargos de depreciação, amortização e exaustão gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurídica arrendatária (art. 13, § 3º, do Decreto-Lei nº 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redação dada pelo art. 9o da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 54
54 Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 55
55 Despesas financeiras incorridas pela arrendatária em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 56
56 Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 57
57 Juros e outros encargos para financiar a aquisição de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa (art. 17, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 58
58 Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 59
59 Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 60
60 Realização do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 61
61 Perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 62
62 Ajuste negativo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-B, § 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 63
63 Realização de ajuste positivo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-A, § 3º, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 64
64 Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 65
65 Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 66
66 Diferença positiva de ativo ou negativa de passivo não controlada em subconta (art. 66, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 67
66.01 Realização da diferença positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 68
67 Redução de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 69
68 Redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 70
69 Lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas (art. 27, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 71
70 Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei nº 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 72
71 Despesas pré-operacionais ou pré-industriais (art. 11, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 73
72 Variação cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 74
73 Ajuste a valor justo – realização ganho de capital subscrição de ações (art. 17, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 75
74 Ajuste a valor justo – perda de capital subscrição de ações (art. 18, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 76
75 Menos valia de bem ou direito não transferido para o patrimônio da sucessora no caso de cisão (art. 21, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 77
76 Tributação do ganho por compra vantajosa na incorporação, fusão ou cisão (art. 23, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 78
77 Tributação do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 79
78 Contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 80
79 Ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 81
80 Perdas estimadas por redução ao valor recuperável (art. 32, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 82
81 Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 83
82 Realização nos contratos de concessão (arts. 35 ou 36, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 84
83 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios (art. 37, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 85
84 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão (art. 38, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 86
85 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão de empresa não controlada (art. 39, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 87
86 Ajustes referentes a cota de depreciação divergente do § 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, § 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redação dada pelo art. 40, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 88
87 Realização dos gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica quando registrados no ativo não circulante intangível, inclusive por amortização, alienação ou baixa (art. 42, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 89
88 Ajustes referentes à provisão para gastos de desmontagens (art. 45, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 90
89 Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 91
90 Ajustes decorrentes de diferença entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 92
91 Ajustes decorrentes de contratos de concessão de serviços públicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 93
91.01 Parcela de depreciação anteriormente excluída do lucro líquido na apuração do lucro real (art. 31, § 6º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). A E NS 94
91.02 Estorno da remuneração, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimônio líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa jurídica (art. 38-B, § 3º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). A E NS 95
91.03 Resultado tributável na alienação de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor contábil já tiver sido computado na determinação do lucro real da arrendatária (art. 91 da Instrução Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014). A E NS 96
92 Outras Adições A E NS 97
93 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ)     CNA NS 98 +0,00  
94 EXCLUSÕES     R   99    
95 (-)Reversão dos Saldos das Provisões Não Dedutíveis E E NS 100
96 (-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisição E E NS 101
97 (-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido E E NS 102
98 (-)Amortização de Deságio nas Aquisições de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido E E NS 103
99 (-)Ágio Amortizado Anteriormente à Alienação ou Baixa de Investimentos E E NS 104
100 (-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior E E NS 105
101 (-)Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) E E NS 106
102 (-)Variações Cambiais Passivas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) E E NS 107
103 (-)Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de Inovação Tecnológica (Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 1º) E E NS 108
104 (-)Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido E E NS 109
105 (-)Prêmio da Emissão de Debêntures E E NS 110
106 (-)Doações e Subvenções para Investimento E E NS 111
107 (-)Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º) E E NS 112
108 (-)Receitas de Subvenções Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei nº 10.973/2004, art.19) E E NS 113
109 (-)Receitas de Subvenções Governamentais para Remuneração de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em Empresas no País (Lei nº 11.196/2005, art. 21) E E NS 114
110 (-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei nº 12.431/2011, arts. 2º e 3º) E E NS 115
111 (-)Resultados Não Tributáveis de Sociedades Cooperativas E E NS 116
112 (-)Receitas da Atividade Imobiliária Tributadas pelo RET E E NS 117
113 (-)Receitas da Atividade de Construção no Ãmbito do PMCMV E E NS 118
114 (-)Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil E E NS 119
115 (-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público E E NS 120
116 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Público-Privada para a Construção ou Aquisição de Bens Reversíveis (Lei nº 11.079/2004, art. 6º, §§ 2º a 4º) E E NS 121
117 (-)Juros Produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001, art. 1º, Inc. III) E E NS 122
118 (-)Dispêndios com Inovação Tecnológica (Lei nº 11.196/2005, art. 19) E E NS 123
119 (-)Dispêndios em Pesquisa Científica e Tecnológica e de Inovação Tecnológica por ICT ou Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei nº 11.196/2005, art.19-A) E E NS 124
120 (-)Atividade Audiovisual (Decreto nº 3.000/1999, art. 372) E E NS 125
121 (-)Depreciação Integral/Amortização Acelerada (Lei nº 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) E E NS 126
122 (-)Depreciação Acelerada Incentivada (Lei nº 11.196/2005, art. 31) E E NS 127
123 (-)Depreciação Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria (Lei nº 11.727/2008, art. 1°) E E NS 128
124 (-)Depreciação Acelerada - Fabricante de Veículos e de Autopeças (Lei nº 11.774/2008, art. 11, § 1°) E E NS 129
125 (-)Depreciação Acelerada - Fabricante de Bens de Capital (Lei nº 11.774/2008, art. 12, § 1°) E E NS 130
126 (-)Depreciação Acelerada - Veículos Automóveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, I) E E NS 131
127 (-)Depreciação Acelerada - Vagões, Locomotivas, Locotratores e Tênderes (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, II) E E NS 132
128 (-)Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n° 12.794/2013, art. 4°) E E NS 133
129 (-)Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses E E NS 134
130 (-)Exaustão Incentivada E E NS 135
131 (-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável - Períodos de Apuração Anteriores E E NS 136
132 (-)Divulgação Eleitoral Gratuita E E NS 137
133 (-)Custos e Despesas com Capacitação de Pessoal - TI e TIC (Lei nº 11.774/2008, art. 13-A) E E NS 138
134 (-)Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 139
134.01 (-) Contraprestações pagas ou creditadas pela arrendatária por força de contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens móveis ou imóveis intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização dos bens e serviços, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 140
135 (-)Juros e outros encargos para financiar a aquisição de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 141
136 (-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 142
137 (-)Ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 143
138 (-)Realização da perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 144
139 (-)Realização de ajuste negativo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-B, § 3º, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 145
140 (-)Ajuste positivo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-A, § 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 146
141 (-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, já oferecidos à tributação (art. 4º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 147
142 (-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 148
143 (-) Realização da diferença negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 149
144 (-)Redução de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 150
145 (-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 151
146 (-)Custos incorridos associados às transações destinadas à distribuição primária de ações ou bônus de subscrição contabilizados no patrimônio líquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 152
146.01 (-) Remuneração, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimônio líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei nº 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 153
147 (-)Despesas pré-operacionais ou pré-industriais (art. 11, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 154
148 (-)Variação cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 155
149 (-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrição de ações (art. 17, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 156
150 (-)Ajuste a valor justo – perda realizada de capital subscrição de ações (art. 18, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 157
151 (-)Mais valia de bem ou direito não transferido para o patrimônio da sucessora no caso de cisão (art. 20, § 1o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 158
152 (-)Ágio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participação societária entre partes não dependentes, em casos de incorporação, fusão ou cisão (art. 22, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 159
153 (-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, § 6º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). E E NS 160
154 (-)Ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 161
155 (-)Realização de perdas estimadas por redução ao valor recuperável por alienação ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 162
156 (-)Pagamento baseado em ações apropriado – liquidação da operação (art. 33, § 1o Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 163
157 (-)Receita reconhecida nos contratos de concessão (arts. 35 ou 36, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 164
158 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios (art. 37, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 165
159 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão (art. 38, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 166
160 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão de empresa não controlada (art. 39, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 167
161 (-)Ajustes referentes a cota de depreciação divergente do § 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, § 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redação dada pelo art. 40, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 168
162 (-)Gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica quando registrados no ativo não circulante intangível (art. 42, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 169
163 (-)Ajustes referentes à realização da provisão para gastos de desmontagens (art. 43, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 170
164 (-)Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 171
165 (-)Ajustes decorrentes de diferença entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 172
166 (-)Ajustes decorrentes de contratos de concessão de serviços públicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 173
167 (-)Outras Exclusões E E NS 174
168 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ)     CNA NS 175 +0,00  
169 LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO     CNA NS 176 +0,00  
170 (-)Compensação de Prejuízo do Próprio Período - Atividade Rural     CNA NS 177 +0,00  
171 LUCRO REAL APÓS A COMPENSAÇÃO DOS PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO     CNA NS 178 +0,00  
172 COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES     R   179    
173 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores - Atividades em Geral P E NS 180
174 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores - Atividade Rural P E NS 181
175 LUCRO REAL     CNA NS 182 +0,00  
176 LUCRO REAL POSTERGADO DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES A E NS 183
177 ATIVIDADE RURAL     R   184    
178 Lucro Líquido Antes do IRPJ L CA NS 185
179 Ajuste do Regime Tributário de Transição – RTT L E NS 186
180 Lucro Líquido após ajustes do RTT     CNA NS 187 +0,00  
181 ADIÇÕES     R   188    
182 Custos Não Dedutíveis A E NS 189
183 Despesas Operacionais - Soma das Parcelas Não Dedutíveis A E NS 190
183.01 Realização de ativos indedutíveis A E NS 191
184 Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido A CA NS 192
185 Lucros Disponibilizados no Exterior A E NS 193
186 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior A E NS 194
187 Ajustes Decorrentes de Métodos - Preços de Transferência A E NS 195
188 Ajustes Decorrentes de Empréstimos com Pessoas Vinculadas ou Situadas em País com Tributação Favorecida (Lei nº 12.249/2010, arts. 24 e 25) A E NS 196
189 Ajustes Decorrentes de Operações com Pessoas Situadas em País com Tributação Favorecida (Lei nº 12.1249/2010, art. 26) A E NS 197
190 Variações Cambiais Passivas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) A E NS 198
191 Variações Cambiais Ativas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) A E NS 199
192 Ajustes por Diminuição no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido A E NS 200
193 Amortização de Ágio nas Aquisições de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido A E NS 201
194 Perdas em Operações Realizadas no Exterior A E NS 202
195 Excesso de Juros sobre o Capital Próprio Pago ou Creditado A E NS 203
196 Juros sobre Capital Próprio Recebido - Investimento Avaliado pelo Método da Equivalência Patrimonial A E NS 204
197 Reserva Especial - Realização (Lei nº 8.200/1991, art. 2º) A E NS 205
198 Dispêndios em Pesquisa Científica e Tecnológica e de Inovação Tecnológica por ICT ou Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei nº 11.196/2005, art.19-A) A E NS 206
199 Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de Inovação Tecnológica - Reversão da Amortização/Depreciação(Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 3º) A E NS 207
200 Realização de Reserva de Reavaliação A E NS 208
201 Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido A E NS 209
202 Deságio Amortizado Anteriormente à Alienação ou Baixa de Investimentos A E NS 210
203 Prêmios da Emissão de Debêntures - Destinação Diversa A E NS 211
204 Doações e Subvenções para Investimento - Destinação Diversa A E NS 212
205 Realização de Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º) A E NS 213
206 Remuneração da Prorrogação da Licença-Maternidade (Lei nº 11.770/2008, art. 5º) A E NS 214
207 Despesas e Custos com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais Realizados com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº 10.973/2004, art.19) A E NS 215
208 Despesas e Custos com Remuneração de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em Empresas no País Realizados com Recursos de Subvenções Governamentais (Lei nº 11.196/2005, art.21) A E NS 216
209 Tributos com Exigibilidade Suspensa A E NS 217
210 Resultados Negativos com Atos Cooperativos A E NS 218
211 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade Imobiliária Tributadas pelo RET A E NS 219
212 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV A E NS 220
213 Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil A E NS 221
214 Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público A E NS 222
215 Parcela do Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Público-Privada para a Construção ou Aquisição de Bens Reversíveis - Reversão (Lei nº 11.079/2004, art. 6º, §§ 2º a 4º) A E NS 223
216 Participações Não Dedutíveis A E NS 224
217 Depreciação/Amortização Incentivada - Reversão (Lei nº 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) A E NS 225
218 Depreciação Acelerada Incentivada - Reversão (Lei nº 11.196/2005, art. 31) A E NS 226
219 Depreciação Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria - Reversão (Lei nº 11.727/2008, art. 1°, § 3°) A E NS 227
220 Depreciação Acelerada - Fabricante de Veículos e de Autopeças - Reversão (Lei nº 11.774/2008, art. 11, § 3°) A E NS 228
221 Depreciação Acelerada - Fabricante de Bens de Capital - Reversão(Lei nº 11.774/2008, art. 12, § 3°) A E NS 229
222 Depreciação Acelerada - Veículos Automóveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias - Reversão(Lei nº 12.788/2013, art. 1º, I) A E NS 230
223 Depreciação Acelerada - Vagões, Locomotivas, Locotratores e Tênderes - Reversão (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, II) A E NS 231
224 Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos - Reversão (Lei n° 12.794/2013, art 4º, § 4º) A E NS 232
225 Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses de Reversão A E NS 233
226 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável no Período de Apuração, exceto Day-Trade A E NS 234
227 Perdas em Operações Day-Trade no Período de Apuração A E NS 235
228 Encargos de depreciação, amortização e exaustão gerados por bem objeto de arrendamento mercantil, na pessoa jurídica arrendatária (art. 13, § 3º, do Decreto-Lei nº 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014 e art. 13, VIII da Lei no 9.249/95, com redação dada pelo art. 9o da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 236
229 Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 237
230 Despesas financeiras incorridas pela arrendatária em contratos de arrendamento mercantil (art. 48, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 238
231 Valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso III do caput do art. 184 da Lei no 6.404, de 1976 (art. 48, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 239
232 Juros e outros encargos para financiar a aquisição de ativos qualificados, quando o respectivo ativo for realizado, inclusive mediante depreciação, amortização, exaustão, alienação ou baixa (art. 17, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 240
233 Mais valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 241
234 Ágio por rentabilidade futura (goodwill) de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 242
235 Realização do ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 243
236 Perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 244
237 Ajuste negativo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-B, § 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 245
238 Realização de ajuste positivo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-A, § 3º, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 246
239 Ajuste a valor presente de elementos do ativo (art. 4º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 247
240 Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 248
241 Diferença positiva de ativo ou negativa de passivo não controlada em subconta (art. 66, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 249
241.01 Realização da diferença positiva de ativo ou negativa de passivo controlada em subconta (art. 66, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 250
241.02 Redução de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 251
242 Redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 252
243 Lucro bruto decorrente da avaliação a valor justo das unidades permutadas (art. 27, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 253
244 Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 254
245 Despesas pré-operacionais ou pré-industriais (art. 11, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 255
246 Variação cambial passiva - ajuste a valor presente (art. 12, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 256
247 Ajuste a valor justo – realização ganho de capital subscrição de ações (art. 17, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 257
248 Ajuste a valor justo – perda de capital subscrição de ações (art. 18, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 258
249 Menos valia de bem ou direito não transferido para o patrimônio da sucessora no caso de cisão (art. 21, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 259
250 Tributação do ganho por compra vantajosa na incorporação, fusão ou cisão (art. 23, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 260
251 Tributação do ganho por compra vantajosa (art. 27, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 261
252 Contrapartida da redução do ágio por rentabilidade futura (goodwill) (art. 28, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 262
253 Ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 263
254 Perdas estimadas por redução ao valor recuperável (art. 32, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 264
255 Pagamento baseado em ações apropriado como despesa ou custo (art. 33, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 265
256 Realização nos contratos de concessão (arts. 35 ou 36, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 266
257 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios (art. 37, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 267
258 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão (art. 38, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 268
259 Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão de empresa não controlada (art. 39, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 269
260 Ajustes referentes a cota de depreciação divergente do § 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, § 15, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redação dada pelo art. 40, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 270
261 Realização dos gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica quando registrados no ativo não circulante intangível, inclusive por amortização, alienação ou baixa (art. 42, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 271
262 Ajustes referentes à provisão para gastos de desmontagens (art. 45, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 272
263 Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 58, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 273
264 Ajustes decorrentes de diferença entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 62, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 274
265 Ajustes decorrentes de contratos de concessão de serviços públicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). A E NS 275
265.01 Parcela de depreciação anteriormente excluída do lucro líquido na apuração do lucro real (art. 31, § 6º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). A E NS 276
265.02 Estorno da remuneração, dos encargos, das despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimônio líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, emitidos pela pessoa jurídica (art. 38-B, § 3º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). A E NS 277
265.03 Resultado tributável na alienação de bem ou direito objeto de arrendamento mercantil cujo valor contábil já tiver sido computado na determinação do lucro real da arrendatária (art. 91 da Instrução Normativa no 1.515, de 24 de novembro de 2014). A E NS 278
266 Outras Adições A E NS 279
267 SOMA DAS ADIÇÕES (IRPJ)     CNA NS 280 +0,00  
268 EXCLUSÕES     R   281    
269 (-)Reversão dos Saldos das Provisões Não Dedutíveis E E NS 282
270 (-)Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisição E E NS 283
271 (-)Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido E E NS 284
272 (-)Amortização de Deságio nas Aquisições de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido E E NS 285
273 (-)Ágio Amortizado Anteriormente à Alienação ou Baixa de Investimentos E E NS 286
274 (-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior E E NS 287
275 (-)Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) E E NS 288
276 (-)Variações Cambiais Passivas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) E E NS 289
277 (-)Dispêndios com Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de Inovação Tecnológica (Lei nº 11.196/2005, art. 26, § 1º) E E NS 290
278 (-) Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliadas pelo Patrimônio Líqido E E NS 291
279 (-)Prêmio da Emissão de Debêntures E E NS 292
280 (-)Doações e Subvenções para Investimento E E NS 293
281 (-)Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º) E E NS 294
282 (-)Receitas de Subvenções Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais (Lei nº 10.973/2004, art.19) E E NS 295
283 (-)Receitas de Subvenções Governamentais para Remuneração de Pesquisadores Empregados em Atividades de Inovação Tecnológica em Empresas no País (Lei nº 11.196/2005, art. 21) E E NS 296
284 (-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte (Lei nº 12.431/2011, arts. 2º e 3º) E E NS 297
285 (-)Resultados Não Tributáveis de Sociedades Cooperativas E E NS 298
286 (-)Receitas da Atividade Imobiliária Tributadas pelo RET E E NS 299
287 (-)Receitas da Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV E E NS 300
288 (-)Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil E E NS 301
289 (-)Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público E E NS 302
290 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de Parceria Público-Privada para a Construção ou Aquisição de Bens Reversíveis (Lei nº 11.079/2004, art. 6º, §§ 2º a 4º) E E NS 303
291 (-)Juros Produzidos por NTN (Lei nº 10.179/2001, art. 1º, Inc. III) E E NS 304
292 (-)Dispêndios com Inovação Tecnológica (Lei nº 11.196/2005, art. 19) E E NS 305
293 (-)Dispêndios em Pesquisa Científica e Tecnológica e de Inovação Tecnológica por ICT ou Entidades Científicas e Tecnológicas Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei nº 11.196/2005, art.19-A) E E NS 306
294 (-)Atividade Audiovisual (Decreto nº 3.000/1999, art. 372) E E NS 307
295 (-)Depreciação Integral/Amortização Acelerada (Lei nº 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20) E E NS 308
296 (-)Depreciação Acelerada Incentivada (Lei nº 11.196/2005, art. 31) E E NS 309
297 (-)Depreciação Acelerada Incentivada - Atividade de Hotelaria (Lei nº 11.727/2008, art. 1°) E E NS 310
298 (-)Depreciação Acelerada - Fabricante de Veículos e de Autopeças (Lei nº 11.774/2008, art. 11, § 1°) E E NS 311
299 (-)Depreciação Acelerada - Fabricante de Bens de Capital (Lei nº 11.774/2008, art. 12, § 1°) E E NS 312
300 (-)Depreciação Acelerada - Veículos Automóveis Adquiridos para Transporte de Mercadorias (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, I) E E NS 313
301 (-)Depreciação Acelerada - Vagões, Locomotivas, Locotratores e Tênderes (Lei nº 12.788/2013, art. 1º, II) E E NS 314
302 (-)Depreciação Acelerada - Máquinas, Equipamentos, Aparelhos e Instrumentos (Lei n° 12.794/2013, art. 4°) E E NS 315
303 (-)Depreciação/Amortização Acelerada Incentivada - Demais Hipóteses E E NS 316
304 (-)Exaustão Incentivada E E NS 317
305 (-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável – Períodos de Apuração Anteriores E E NS 318
306 (-)Divulgação Eleitoral Gratuita E E NS 319
307 (-)Custos e Despesas com Capacitação de Pessoal - TI e TIC (Lei nº 11.774/2008, art. 13-A) E E NS 320
308 (-)Ajustes ao lucro líquido decorrente de operações de arrendamento mercantil financeiro na arrendadora (art. 46, § 1º, da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 321
308.01 (-)Contraprestações pagas ou creditadas pela arrendatária por força de contrato de arrendamento mercantil financeiro, referentes a bens móveis ou imóveis intrinsecamente relacionados com a produção ou comercialização dos bens e serviços, inclusive as despesas financeiras nelas consideradas (art. 47, da Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 322
309 (-)Juros e outros encargos para financiar a aquisição de ativos qualificados, quando incorridos (art. 17, § 3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 323
310 (-)Menos valia de investimentos avaliados pelo patrimônio líquido em sociedades estrangeiras que não funcionem no país (art. 23, parágrafo único, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 324
311 (-)Ganho decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 13, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 325
312 (-)Realização da perda decorrente de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo (art. 14, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 326
313 (-)Realização de ajuste negativo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-B, § 3º, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 327
314 (-)Ajuste positivo decorrente de avaliação a valor justo na investida, em investimento mensurado pelo patrimônio líquido (art. 24-A, § 1o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 328
315 (-)Ajuste a valor presente de elementos do ativo, já oferecidos à tributação (art. 4º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 329
316 (-)Ajuste a valor presente de elementos do passivo (art. 5º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 330
317 (-) Realização da diferença negativa de ativo ou positiva de passivo controlada em subcontas (art. 67, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 331
318 (-)Redução de menos valia (art. 25, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 332
319 (-)Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro bruto (art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 333
320 (-)Custos incorridos associados às transações destinadas à distribuição primária de ações ou bônus de subscrição contabilizados no patrimônio líquido (art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78, com redação dada pelo art. 2o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 334
320.01 (-) Remuneração, encargos, despesas e demais custos, ainda que contabilizados no patrimônio líquido, referentes a instrumentos de capital ou de dívida subordinada, quando incorridos (art. 38-B, do Decreto-Lei nº 1.598/78, com redação dada pelo art. 2º, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 335
321 (-)Despesas pré-operacionais ou pré-industriais (art. 11, parágrafo único, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 336
322 (-)Variação cambial ativa - ajuste a valor presente (art. 12, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 337
323 (-)Ajuste a valor justo - ganho de capital subscrição de ações (art. 17, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 338
324 (-)Ajuste a valor justo – perda realizada de capital subscrição de ações (art. 18, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 339
325 (-)Mais valia de bem ou direito não transferido para o patrimônio da sucessora no caso de cisão (art. 20, § 1o, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 340
326 (-)Ágio por rentabilidade futura (goodwill) decorrente de participação societária entre partes não dependentes, em casos de incorporação, fusão ou cisão (art. 22, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 341
327 (-) Ganho por compra vantajosa (art. 20, § 6º, do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977). E E NS 342
328 (-)Ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo (art. 29, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 343
329 (-)Realização de perdas estimadas por redução ao valor recuperável por alienação ou baixa do bem correspondente (art. 32, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 344
330 (-)Pagamento baseado em ações apropriado – liquidação da operação (art. 33, § 1o Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 345
331 (-)Receita reconhecida nos contratos de concessão (art. 35 ou 36, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 346
332 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios (art. 37, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 347
333 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão (art. 38, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 348
334 (-)Ajustes na aquisição de participação societária em estágios – incorporação, fusão e cisão de empresa não controlada (art. 39, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 349
335 (-)Ajustes referentes a cota de depreciação divergente do § 3o do art. 57 da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57, § 16, da Lei no 4.506, de 30 de novembro de 1964, com redação dada pelo art. 40, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 350
336 (-)Gastos com desenvolvimento de inovação tecnológica quando registrados no ativo não circulante intangível (art. 42, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 351
337 (-)Ajustes referentes à realização da provisão para gastos de desmontagens (art. 43, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 352
338 (-)Ajustes decorrentes de modificação de métodos e critérios contábeis por meio de lei comercial ainda não regulamentados pela Secretaria da Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 353
339 (-)Ajustes decorrentes de diferença entre os resultados apurados em moeda diferente da moeda nacional e a moeda nacional (art. 58, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 354
340 (-)Ajustes decorrentes de contratos de concessão de serviços públicos existentes em 31 de dezembro de 2013 (art. 69, Lei nº 12.973, de 13 de maio de 2014). E E NS 355
341 (-)Outras Exclusões E E NS 356
342 SOMA DAS EXCLUSÕES (IRPJ)     CNA NS 357 +0,00  
343 LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO     CNA NS 358 +0,00  
344 (-) Compensação do Prejuízo do Próprio Período - Atividades em Geral     CNA NS 359 +0,00  
345 LUCRO REAL APÓS A COMPENSAÇÃO DOS PREJUÍZOS DO PRÓPRIO PERÍODO DE APURAÇÃO     CNA NS 360 +0,00  
346 COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS DE PERÍODOS DE APURAÇÃO ANTERIORES     R   361    
347 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores - Atividades em Geral P E NS 362
348 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores - Atividade Rural P E NS 363
349 LUCRO REAL     CNA NS 364 +0,00